万金融解析租赁需要涉及哪些税及注意事项？
发布时间：2019-05-21
租赁对大家来说都不陌生。但是租赁涉及到那些税可能就不甚明了！以及租赁的注意事项又有那洗呢？今天万金融就给大家分析租赁涉及那些税及注意事项！
一、增值税 一般纳税人税率，动产租赁16%（4月1日后变为13%），不动产10%（4月1日后变为9%）；
小规模纳税人（包括个人，个人包括个体工商户和自然人）征收率，动产租赁3%，不动产租赁5%（个人出租住房，按照5%减按1.5%）；
注意：关于个人出租住房的特殊规定，这里强调必须是个人（这里包括个体户），另外必须是住房，酌情优惠到了1.5%，虽然现实生活中绝大多数个人连这个1.5%也没有交，关注征收风险。
提示：按照新的规定，个人出租住房如果年租金收入低于120万元，是可以免增值税的，所以如果大家以后出租房子，就放心给对方代开发票吧，增值税是不交的。
二、流转税的附加税，就是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，一般来说附加税随同增值税的减免而减免，以增值税的实际缴纳数为税基。
城市维护建设税的税率：市区7%；县城、镇5%；其余地方1%。
教育费附加3%，地方教育费附加2%。
注意：海关进口的产品征收的增值税、消费税，免予征收附加税；出口产品退增值税、消费税的，不予退还附加税。可以归纳为“进口不征，出口不退”。另外，国家重大水利建设基金免征附加税。
三、所得税，企业应该就租赁所得缴纳企业所得税，个人或者个人独资企业及合伙企业应该就租赁所得缴纳个人所得税。
企业所得税目前法定税率25%，个人财产租赁所得法定税率20%。
企业所得税应纳税所得额应以租赁收入扣除相应成本费用后并入企业所得计算；个人所得税应纳税所得额，在租金收入不超过4000元的情况下，扣除800元后为应纳税所得额；如果租金收入超过了4000元，则扣除20%后为应纳税所得额。
提示：如果是个体工商户或者个人独资企业或合伙企业，则应一并计入生产经营所得并适用相应的五级超额累进税率表。特别注意，个人租金收入如果不超过800元，不用缴纳个人所得税。
四、印花税，2018年11月1日，财政部、国家税务总局联合发布了《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》进行意见征求。《征求意见稿》新增了“融资租赁合同”税目，税率为万分之零点五。
提示：融资租赁合同虽是本次新增税目，但按万分之零点五缴税是此前已有的规定。本次是对原规定的延续和升华。
五、房产税，此处只针对有租赁行为的房产拥有者来说，应该按照租金额的12%计算缴纳房产税，房产税按年计算，分期缴纳。
提示：个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。当然，该税在现实中绝大多数个人也是没有交的，要关注征收风险。
关于租赁行为涉及的税收今天分享到这里，因时间有限，很多细节在此不一一展开，希望朋友们把握与自己有关的主要内容，注意享受相关优惠，避免相关风险。
